Aquest 2025 arriba amb diverses novetats fiscals i laborals que afecten tant empreses com treballadors. Us n’oferim un resum.
Aquestes actualitzacions inclouen aspectes com el salari mínim, la revalorització de les pensions, les bases de cotització i altres mesures rellevants. És fonamental conèixer aquests canvis per garantir el compliment normatiu i optimitzar la gestió laboral dins les organitzacions.
Les mesures busquen garantir la sostenibilitat del sistema de pensions, protegir el poder adquisitiu dels treballadors i impulsar la competitivitat de les empreses.
Novetats laborals
El Salari Mínim Interprofessional (SMI) per al 2025 se situa en 16.576 euros anuals distribuïts en 14 pagues de 1.184 euros, de manera que acumula un increment d’un 4,4% en relació a l’any passat i d’un 61% des de l’any 2018. Uns 2,4 milions de treballadors se’n beneficiaran.
El Consell de Ministres va aprovar aquesta pujada l’11 de febrer, després de l’acord aconseguit amb les organitzacions sindicals.
Reducció de la jornada laboral a 37,5 hores setmanals. El Ministeri de Treball ha signat un acord amb els sindicats per reduir la jornada laboral a 37,5 hores setmanals a partir de 2025, sense reducció salarial. Aquesta mesura beneficiarà 12 milions de treballadors.
La proposta encara ha de passar pel Congrés, on de moment encara no té els suports necessaris. Tampoc hi ha donat suport la patronal.
Novetats en la cotització
Actualització en les bases de cotització. Les bases mínimes s’incrementen automàticament en el mateix percentatge que l’SMI (4,4%). La base màxima de cotització passa de 4.720,50 euros a 4.909,50 euros mensuals.
La base de cotització és el salari global mensual d’un treballador donat d’alta per nòmina (en brut, no allò que percep net en l’ingrés del sou). Incloses les hores extra, les pagues extra prorratejades i les vacances retribuïdes i no gaudides si n’hi hagués.
Sobre aquesta base s’estableix el percentatge que cal aportar a la Seguretat Social -tant per part de l’empleat com de l’empresa en nom del treballador.
Cotització addicional de solidaritat. A partir de l’1 de gener de 2025, s’aplica una quota addicional de solidaritat per als treballadors amb salaris que superin la base màxima de cotització, per tal de garantir la sostenibilitat del sistema de pensions. Aquesta cotització addicional no afecta els autònoms, només els treballadors per compte d’altres.
La reforma afecta principalment aquelles persones amb salaris elevats, que superen la base màxima de cotització establerta anualment per la Llei de Pressupostos Generals de l’Estat (LPGE): o sigui, si tens un salari brut superior a 4.909,50 €/mes. La nova cotització s’aplica només a la part del salari que superi aquesta base màxima.
Cotització per als treballadors autònoms. Els autònoms també experimenten canvis en les seves cotitzacions a la Seguretat Social. El desplegament progressiu del nou sistema de cotització basat en els ingressos nets declarats ajusta les bases mínimes de cotització, els trams i, en definitiva, la quota mensual que han de pagar.
- Quotes més baixes. Els tres primers trams, corresponents a rendiments nets de fins a 1.125 euros mensuals, tenen quotes màximes de 260 euros, totes més baixes que l’any passat. Aquest ajust suposa una reducció de fins a 30 euros en el cas des autònoms amb rendiments situats entre els 670 i 900 euros mensuals.
- Quotes que es mantenen. Els autònoms amb rendiments nets entre 1.125 i 1.700 euros mensuals segueixen pagant el mateix, amb quotes que oscil·len entre els 291 i els 294 euros.
- Quotes més elevades. Els trams restants, que corresponen a rendiments superiors als 1.700 euros mensuals, experimenten increments en les seves quotes. La Seguretat Social aplica augments d’entre 30 i 90 euros, depenent del tram, de manera que les quotes es mouen entre els 350 i els 590 euros mensuals aquest 2025.
Cotització dels socis de cooperatives inclosos en el RETA. Des de l’inici de l’any, els socis de cooperatives inclosos en el RETA que disposin d’un sistema intercooperatiu de prestacions socials complementari al sistema públic no estan subjectes a la cotització en funció dels rendiments de l’activitat econòmica, evitant així la necessitat de regularització anual de quotes. Aquests treballadors poden elegir la seva base de cotització mensual en un import igual o superior a la base mínima del tram 1 de la taula general.
Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI). La cotització addicional del MEI augmenta al 0,80%, distribuïda en un 0,67% a càrrec de l’empresa i un 0,13% a càrrec del treballador. Aquest mecanisme es va introduir el 2023 per garantir la sostenibilitat de les pensions.
Novetats fiscals
Impost sobre Societats (IS). Aquests són les modificacions més significatives en el tipus de gravamen d’aquest impost.
- Reducció del tipus impositiu per a petites empreses. El tipus reduït actual del 23% s’ajusta a un 17% per als primers 50.000 euros de base imposable, aplicant-se un 20% per a la resta.
- Increment de la reducció per reserva de capitalització, que passa del 15% al 20%.
- Extensió a 2024 i 2025 del límit del 50% en la compensació de les Bases Imposables individuals en grups fiscals.
– Més informació sobre tots els canvis en l’Impost de Societats